折旧计算器
免费折旧计算器。使用直线法、双倍余额递减法、年数总和法和生产单位法计算资产折旧。
¥
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年
¥45,000.00
年 1
¥225,000.00
成本 - 残值
¥45,000.00
至年 1
¥205,000.00
年末 1
折旧计划表
| 年 | 年度折旧 | 累计 | 账面价值 |
|---|---|---|---|
| 开始 | - | ¥0.00 | ¥250,000.00 |
| 1 | ¥45,000.00 | ¥45,000.00 | ¥205,000.00 |
| 2 | ¥45,000.00 | ¥90,000.00 | ¥160,000.00 |
| 3 | ¥45,000.00 | ¥135,000.00 | ¥115,000.00 |
| 4 | ¥45,000.00 | ¥180,000.00 | ¥70,000.00 |
| 5 | ¥45,000.00 | ¥225,000.00 | ¥25,000.00 |
方法公式
直线法: (成本 - 残值) / 使用寿命 = ¥45,000.00/年
双倍递减法: 账面价值 × (2 / 使用寿命) = 40.00% 费率
年数总和法: (成本 - 残值) × (剩余年数 / SYD) 其中SYD = 15
生产单位法: (成本 - 残值) / 总单位 × 生产单位
MACRS税务折旧参考
在美国税务中，大多数企业使用MACRS（修正加速成本回收系统）。
| 资产类别 | 示例 | 第一年费率 |
|---|---|---|
| 3年 | 拖拉机、工具 | 33.33% |
| 5年 | 车辆、电脑、办公设备 | 20% |
| 7年 | 办公家具、机械 | 14.29% |
| 15年 | 土地改良、围栏 | 5% |
| 27.5年 | 住宅租赁物业 | 3.636% |
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最后更新: 2026年1月
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常见问题
什么是折旧，为什么对企业很重要？
折旧将资产成本分摊到其使用寿命中，反映磨损。对企业重要的原因：(1) 减少应税收入，降低税负。(2) 通过匹配费用和收入来显示真实利润。(3) 帮助规划资产更换。例如：一台50万元、10年使用寿命的机器每年产生5万元的折旧费用，在减少应税收入的同时，企业实际保留了现金。
直线法和加速折旧法有什么区别？
直线法均匀分摊成本：（10万元 - 1万元）/ 5年 = 1.8万元/年。加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法）将费用集中在前期。双倍递减法：第1年 = 10万元 × 40% = 4万元；第2年 = 6万元 × 40% = 2.4万元。选择直线法以简化和稳定费用。使用加速折旧以最大化早期税收抵扣或当资产价值快速下降时（IT设备、车辆）。
什么时候应该使用工作量法折旧？
工作量法最适用于资产磨损与使用量直接相关而非时间的情况。公式：（成本 - 残值）/ 总单位 × 使用单位。例如：制造设备（按机器小时）、车辆（按公里）、采矿设备（按开采吨数）。一辆送货卡车：（30万元 - 5万元）/ 24万公里 = 1.04元/公里。如果行驶5万公里，折旧 = 5.2万元。
会计折旧和税务折旧有什么区别？
会计折旧（企业会计准则）旨在准确反映财务状况—任何合理的方法和使用寿命估计。税务折旧遵循税法规定的固定折旧年限：电子设备3年、车辆4年、机械设备10年、房屋建筑20年。企业通常保留两套记录。会计可能显示2万元/年共10年；税务可能显示5万元/年共4年，针对同一资产。
如何确定资产的残值？
残值是您预期在使用寿命结束时出售资产的价格。方法：(1) 研究类似二手资产的转售市场。(2) 以原始成本的5-10%作为经验法则。(3) 根据中国税法，残值率一般为原值的3%-5%。例如：40万元的汽车5年后可能有8万元残值（20%）。IT设备由于快速过时通常接近零残值。重型机械可能保留10-15%的价值。