減価償却計算機
無料の減価償却計算機です。定額法、定率法、年数合計法、生産量法を使用して資産の減価償却を計算できます。
¥
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年
¥900,000.00
年 1
¥4,500,000.00
原価 - 残存価額
¥900,000.00
年まで 1
¥4,100,000.00
年末 1
減価償却スケジュール
| 年 | 年間減価償却費 | 累計 | 帳簿価額 |
|---|---|---|---|
| 開始 | - | ¥0.00 | ¥5,000,000.00 |
| 1 | ¥900,000.00 | ¥900,000.00 | ¥4,100,000.00 |
| 2 | ¥900,000.00 | ¥1,800,000.00 | ¥3,200,000.00 |
| 3 | ¥900,000.00 | ¥2,700,000.00 | ¥2,300,000.00 |
| 4 | ¥900,000.00 | ¥3,600,000.00 | ¥1,400,000.00 |
| 5 | ¥900,000.00 | ¥4,500,000.00 | ¥500,000.00 |
計算式
定額法: (原価 - 残存価額) / 耐用年数 = ¥900,000.00/年
定率法: 帳簿価額 × (2 / 耐用年数) = 40.00% 率
年数合計法: (原価 - 残存価額) × (残存年数 / SYD) SYDは = 15
生産量法: (原価 - 残存価額) / 総単位 × 生産単位
MACRS税務減価償却参照
米国の税務上、ほとんどの企業はMACRS（修正加速原価回収システム）を使用しています。
| 資産クラス | 例 | 1年目率 |
|---|---|---|
| 3年 | トラクター、工具 | 33.33% |
| 5年 | 車両、コンピュータ、事務機器 | 20% |
| 7年 | 事務用家具、機械 | 14.29% |
| 15年 | 土地改良、フェンス | 5% |
| 27.5年 | 住宅賃貸物件 | 3.636% |
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最終更新: 2026年1月
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よくある質問
減価償却とは何か、なぜ企業にとって重要なのか？
減価償却は資産の取得原価を耐用年数にわたって配分し、減耗を反映します。企業にとって重要な理由：(1) 課税所得を減少させ、税負担を軽減。(2) 費用と収益を対応させ、真の利益を表示。(3) 資産の更新計画に役立つ。例：耐用年数10年の500万円の機械は年間50万円の減価償却費を生み、課税所得を減少させながら、企業は現金を保持できます。
定額法と加速償却法の違いは？
定額法は費用を均等に配分：（100万円 - 10万円）/ 5年 = 18万円/年。加速償却法（定率法、年数合計法）は初期に費用を集中。定率法：1年目 = 100万円 × 40% = 40万円；2年目 = 60万円 × 40% = 24万円。シンプルさと安定した費用には定額法を選択。早期の税控除を最大化したい場合や、資産価値が急速に下落する場合（IT機器、車両）は加速償却法を使用。
生産高比例法はいつ使用すべきか？
生産高比例法は、資産の減耗が時間ではなく使用量に直接関係する場合に最適。公式：（取得原価 - 残存価額）/ 総生産量 × 使用量。例：製造設備（機械稼働時間あたり）、車両（走行距離あたり）、鉱業設備（採掘トンあたり）。配送トラック：（300万円 - 50万円）/ 24万km = 10.4円/km。5万km走行すれば減価償却費 = 52万円。
会計上の減価償却と税務上の減価償却の違いは？
会計上の減価償却（企業会計基準）は正確な財務報告を目的—合理的な方法、任意の耐用年数見積り。税務上の減価償却は法人税法に従い、減価償却資産の耐用年数等に関する省令で定められた法定耐用年数：普通自動車6年、パソコン4年、建物（鉄筋）47年。企業は会計と税務で異なる記録を維持することが多い。
資産の残存価額はどのように決定するか？
残存価額は耐用年数終了時に資産を売却できると予想される金額。方法：(1) 類似中古資産の再販市場を調査。(2) 取得原価の5-10%を目安として使用。(3) 日本の税務では平成19年4月以降取得の資産は残存価額ゼロ（備忘価額1円まで償却可能）。例：400万円の車は5年後に80万円（20%）の残存価額。IT機器は急速な陳腐化のためほぼゼロに近い。